Special Miljoenennota 2018 Van Wezel accountants en adviseursRichard van Duijn
Met welke nieuwe wet- en regelgeving krijgt u als ondernemer te maken? Het demissionaire kabinet heeft op Prinsjesdag de plannen voor 2018 gepresenteerd. Met de Special Miljoenennota 2018 van Van Wezel accountants en adviseurs bent u weer helemaal op de hoogte van de laatste wijzigingen in wet- en regelgeving.
Voorstelling omtrent mogelijkheden om te sparen met fiscale voordelen.
Deze presentatie bevat een beknopte uitleg omtrent Pensioensparen, Langetermijn sparen en VAPZ, waarmee je een belastingvoordeel kan genieten van 30% tot 70% van de gestorte bijdrage.
Op 18 december 2013 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2014, Overige
fiscale maatregelen 2014, de Wet aanpak fraude en fiscaliteit en de Wet wijziging percentages
belasting- en invorderingsrente.
In dit bericht geeft het ministerie van Financiën een overzicht van de belangrijkste cijfermatige
wijzigingen in de rijksbelastingen per 1 januari 2014.
De inflatiecorrectie voor 2014 leidt tot een bijstelling van de daarvoor in aanmerking komende
bedragen met 1,7%. In de tekst zijn tussen haakjes de bedragen vermeld zoals die gelden
voor 2013. Veel bedragen die in eerdere jaren wel werden gecorrigeerd voor inflatie zijn niet
aangepast per 1 januari 2014.
Special Miljoenennota 2018 Van Wezel accountants en adviseursRichard van Duijn
Met welke nieuwe wet- en regelgeving krijgt u als ondernemer te maken? Het demissionaire kabinet heeft op Prinsjesdag de plannen voor 2018 gepresenteerd. Met de Special Miljoenennota 2018 van Van Wezel accountants en adviseurs bent u weer helemaal op de hoogte van de laatste wijzigingen in wet- en regelgeving.
Voorstelling omtrent mogelijkheden om te sparen met fiscale voordelen.
Deze presentatie bevat een beknopte uitleg omtrent Pensioensparen, Langetermijn sparen en VAPZ, waarmee je een belastingvoordeel kan genieten van 30% tot 70% van de gestorte bijdrage.
Op 18 december 2013 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2014, Overige
fiscale maatregelen 2014, de Wet aanpak fraude en fiscaliteit en de Wet wijziging percentages
belasting- en invorderingsrente.
In dit bericht geeft het ministerie van Financiën een overzicht van de belangrijkste cijfermatige
wijzigingen in de rijksbelastingen per 1 januari 2014.
De inflatiecorrectie voor 2014 leidt tot een bijstelling van de daarvoor in aanmerking komende
bedragen met 1,7%. In de tekst zijn tussen haakjes de bedragen vermeld zoals die gelden
voor 2013. Veel bedragen die in eerdere jaren wel werden gecorrigeerd voor inflatie zijn niet
aangepast per 1 januari 2014.
Tips voor alle belastingplichtigen
Tips voor de ondernemer
Tips voor de werknemer en werkgever
Het wettelijk recht op waardeoverdracht, houd rekening met bijbetaling aan de verzekeraar!
Tips voor de BV
Tips voor de DGA
Omzetbelastingtips
De overheidsinkomsten uit belastingen op kapitaal liggen in België hoger dan in de meeste andere OESO-landen, zowel voor winstbelasting als voor belastingen op de stock aan vermogen, zo waarschuwen Geert Janssens en Caroline Ven in hun jongste Beleidsnota.
Het ontrekken van de Franse ‘rijkentaks’ leert dat men bij de invoering van nieuwe belastingen twee zaken voor ogen dient te houden.
Ten eerste, de internationale context maakt dat landen veel meer moeten samenwerken om verschuivingen van belastinggrondslagen te vermijden. Ten tweede treden cascade-effecten op in de economische ketting en worden sommige belastingen prohibitief en onrechtvaardig.
Een plotse verhoging van de belastingen op vermogens van Belgen kan het investeringsklimaat en/of de vastgoedmarkt aantasten. Men moet elke hervorming toetsen aan kenmerken van een optimaal belastingsysteem.
Lees de nota op http://www.vkw.be/kennisbank/rechtvaardige-belastingen-1
In bijgaande special treft u de eindejaarstips 2015 die Van Wezel Accountants weer voor u op een rijtje heeft gezet.
Hierbij hebben wij zoveel mogelijk rekening gehouden met de kabinetsplannen voor 2016, die overigens nog niet allemaal definitief zijn. De tips zijn bestemd voor zowel ondernemers als particulieren.
Veel leesplezier en bij vragen staan wij u graag te woord! Kijk op www.vanwezelaccountants.nl voor meer informatie over ons kantoor.
De Belastingdienst meldt op haar site dat op 22 december de Eerste Kamer heeft ingestemd met het Belastingplan 2016. Nadat de Koning de wet heeft goedgekeurd, wijzigen de belastingtarieven per 1 januari. In het jaarlijkse overzicht van het ministerie van Financiën staan de belangrijkste wijzigingen in de belastingen per 1 januari 2016.
Op de site van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl/veranderingen2016) staat vanaf 24 december meer informatie over de voorwaarden en uitvoering van belastingregels die per 1 januari 2016 gelden.
Presentatie tijdens virtueel netwerkontbijt BestBreakfastClub over coronasteunmaatregelen voor bedrijven en fiscale tips belastingen 2021.
Gepresenteerd door Jürgen van de Sande.
Vragen? Neem contact op via:
Telefoon: +31 (0)40 244 42 88
E-mail: info@dewert.nl
Twitter: @jurgenvdsande
Tips voor alle belastingplichtigen
Tips voor de ondernemer
Tips voor de werknemer en werkgever
Het wettelijk recht op waardeoverdracht, houd rekening met bijbetaling aan de verzekeraar!
Tips voor de BV
Tips voor de DGA
Omzetbelastingtips
De overheidsinkomsten uit belastingen op kapitaal liggen in België hoger dan in de meeste andere OESO-landen, zowel voor winstbelasting als voor belastingen op de stock aan vermogen, zo waarschuwen Geert Janssens en Caroline Ven in hun jongste Beleidsnota.
Het ontrekken van de Franse ‘rijkentaks’ leert dat men bij de invoering van nieuwe belastingen twee zaken voor ogen dient te houden.
Ten eerste, de internationale context maakt dat landen veel meer moeten samenwerken om verschuivingen van belastinggrondslagen te vermijden. Ten tweede treden cascade-effecten op in de economische ketting en worden sommige belastingen prohibitief en onrechtvaardig.
Een plotse verhoging van de belastingen op vermogens van Belgen kan het investeringsklimaat en/of de vastgoedmarkt aantasten. Men moet elke hervorming toetsen aan kenmerken van een optimaal belastingsysteem.
Lees de nota op http://www.vkw.be/kennisbank/rechtvaardige-belastingen-1
In bijgaande special treft u de eindejaarstips 2015 die Van Wezel Accountants weer voor u op een rijtje heeft gezet.
Hierbij hebben wij zoveel mogelijk rekening gehouden met de kabinetsplannen voor 2016, die overigens nog niet allemaal definitief zijn. De tips zijn bestemd voor zowel ondernemers als particulieren.
Veel leesplezier en bij vragen staan wij u graag te woord! Kijk op www.vanwezelaccountants.nl voor meer informatie over ons kantoor.
De Belastingdienst meldt op haar site dat op 22 december de Eerste Kamer heeft ingestemd met het Belastingplan 2016. Nadat de Koning de wet heeft goedgekeurd, wijzigen de belastingtarieven per 1 januari. In het jaarlijkse overzicht van het ministerie van Financiën staan de belangrijkste wijzigingen in de belastingen per 1 januari 2016.
Op de site van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl/veranderingen2016) staat vanaf 24 december meer informatie over de voorwaarden en uitvoering van belastingregels die per 1 januari 2016 gelden.
Presentatie tijdens virtueel netwerkontbijt BestBreakfastClub over coronasteunmaatregelen voor bedrijven en fiscale tips belastingen 2021.
Gepresenteerd door Jürgen van de Sande.
Vragen? Neem contact op via:
Telefoon: +31 (0)40 244 42 88
E-mail: info@dewert.nl
Twitter: @jurgenvdsande
Module Inkomstenbelasting en vennootschapbelasting NEFIN
De les staat in het teken van praktische kennis en vaardigheden om te begrijpen hoe de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting werken en hoe je ze effectief kunt beheren.
De situatie is gekend: enerzijds staan onze pensioenrechten onder druk, anderzijds hebben de Belgen meer dan ooit uitstaan op hun spaarboekjes. De overheid is op de hoogte van deze situatie en stimuleert de eigen pensioenopbouw dankzij fiscale voordelen. Naargelang uw eigen situatie kan je gebruik maken van Pensioensparen en/of Langetermijnsparen en/of VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen).
Wil ook jij nog starten met uw eigen pensioenopbouw en volgend jaar reeds het verschil voelen op uw belastingbrief: bekijk dan deze presentatie om te ontdekken welke formule best bij u past.
Gentrepreneur WEEK - infosessie je eigen boekhouding voerenGentrepreneur
Slides bij de infosessie van je eigen boekhouding voeren op 1 april 2022.
Door Niels Van Rijsselberghe van SBB en Giel Thomas van Dexxter.
https://www.sbb.be/nl
https://dexxter.be/
Ben je een student-ondernemer met een eenmanszaak of ben je een student die van plan is er één op te starten? In deze slides legt Niels van Rijsselberghe van boekhoudkantoor SBB je uit hoe je zelf je boekhouding kan voeren: hoe begin je eraan, wat moet je allemaal bijhouden en op welke zaken moet je allemaal letten? Na deze slides vind je boekhouden echt leuk, beloofd!
Te herbekijken: https://youtu.be/qHvQ5Ply1_M
1. Belastingen De belangrijkste inkomstenbron van de overheid. Voorbeelden: Indirecte belastingen: BTW (0%, 6% en 19%) Accijnzen (Tabak, alcohol en benzine) Directe belastingen: Loon- en inkomstenbelasting Vennootschapsbelasting OZB-belasting (gemeente)
2. Beginselen De overheid heeft verschillende uitgangspunten (= beginselen) om te bepalen wie belasting moet betalen en hoeveel belasting betaald moet worden. Profijtbeginsel Draagkrachtbeginsel Solidariteitsbeginsel
3. Beginselen Profijtbeginsel Het profijtbeginsel houdt in dat degene die ergens profijt van heeft (= ergens gebruik van maakt), meebetaalt aan die voorziening. Bijvoorbeeld: Motorrijtuigenbelasting, parkeergeld, gemeentelijke leges (kosten van paspoort of rijbewijs)
4. Beginselen Draagkrachtbeginsel Het draagkrachtbeginsel houdt in dat degene die het meeste verdienen ook het meeste belasting betalen, ofwel “de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten”. Bijvoorbeeld: Loon- en inkomstenbelasting en BTW (Belasting Toegevoegde Waarde)
5. Beginselen Solidariteitsbeginsel Mensen met een inkomen moeten solidair zijn met mensen zonder inkomen. Iedereen is verplicht een deel van zijn inkomen af te staan, zodat Nederlanders zonder eigen inkomen toch geld hebben om van te leven. (Denk maar eens aan alle uitkeringen!)
6. Overzicht belastingsysteem De inkomensbestanddelen zijn ondergebracht in drie zogenoemde 'boxen'. Inkomen uit : Werk/Bezit Box 1 Aanmerkelijk Belang Box 2 Sparen en Beleggen Box 3
7. Overzicht belastingsysteem Het belastingsysteem zoals wij in Nederland gebruiken is gebaseerd op het bekende draagkrachtbeginsel. Dit beginsel komt tot uiting in Box 1. Hier wordt een progressief tarief gehanteerd. Progressief wil zeggen, naarmate je meer verdient, betaal je procentueel meer belasting.
8. Overzicht belastingsysteem De belasting in Box 2 en 3 is gebaseerd op het proportionele tarief. Proportioneel wil zeggen, dat als je 2x zoveel verdient, je ook 2x zoveel belasting betaalt. Het is dus een vast percentage, dat niet verandert als je meer of minder gaat verdienen.
9. Overzicht belastingsysteem Naast het progressieve en het proportionele tarief, bestaat er ook een zogenaamd degressief tarief. Degressief wil zeggen, dat naarmate je meer gaat verdienen of iets meer waard is, je procentueel minder belasting gaat betalen.
10. Box 1 In Box 1 betaalt men progressieve belasting over het belastbare inkomen. Dit belastbare inkomen berekent men als volgt: Totaal inkomen uit arbeid en bezit ( = Bruto inkomen) - Aftrekposten (bijv. hypotheekrente of studiekosten) + Bijtellingen (bijv. Eigenwoningforfait) ----------------------------------------------------------------- Belastbaar inkomen
11. Box 1 Als je eenmaal het belastbaar inkomen bepaald hebt, kun je berekenen hoeveel belasting je moet betalen. Dit belastbaar inkomen wordt opgesplitst in maximaal 4 stukken. Over elk deel wordt een ander belastingtarief geheven. Binnen het systeem zijn er twee groepen. Tarieven voor personen jonger dan 65 jaar en tarieven voor 65+-ers (lagere tarieven).
13. Box 1 Voorbeeld: De Fam Jansen heeft een inkomen van € 54.123,00. Hoeveel belasting moet deze familie betalen? Let op het progressieve karakter van dit systeem! Reken nu voor jezelf uit, welk bedrag betaald moet worden.
14. Box 1 Bruto inkomen € 54.123,00 Belastbaar inkomen € 54.123,00 Schijf 1: 33,65% over € 17.319,00 = € 5.827 Nog te betalen over € 36.804,00 Schijf 2: 41,40% over € 13.803,00 = € 5.714 Nog te betalen over € 23.001,00 Schijf 3: 42% over € 21.942,00 = € 9.215 Nog te betalen over € 1.059,00 Schijf 4: 52% over € 1.059,00 = € 550 + Nog te betalen over € 0,00 € 21.306
15. Belastbaar inkomen Het Nederlandse belastingsysteem wordt gekenmerkt door middelen om het belastbaar inkomen te verlagen. Zo mag men de betaalde hypotheekrente en studiekosten in mindering brengen op het bruto inkomen. Hiermee wordt er dus een lager belastbaar inkomen bereikt.
16. Belastbaar inkomen De Fam. Jansen bezit een huis waar een hypotheek op rust van € 300.000,00. Jaarlijks moet hier 5% rente over betaald worden aan hypotheekrente. Welke gevolgen heeft dit voor het belastbaar inkomen?
17. Belastbaar inkomen Hypotheekrente = 5% van € 300.000,00 Hypotheekrente = € 15.000,00 Bruto inkomen € 54.123,00 Hypotheekrente € 15.000,00 – Belastbaar inkomen € 39.123,00 Door deze aftrekpost is het belastbaar inkomen gedaald naar € 39.123,00. Dat is een daling van 27,7%!!
18. Belastbaar inkomen Om de verschillen tussen huizenbezitters en huizenhuurders niet te groot te maken, heeft de regering ook een bijtelling bedacht. Deze bijtelling voor huizenbezitters heet het “Eigenwoningforfait”. De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door de waarde van het huis.
19. Belastbaar inkomen Hoe hoog is de bijtelling bij een woning met een waarde van € 300.000,00?
20. Belastbaar inkomen Hypotheekrente = 5% van € 300.000 = € 15.000,00 Eigenwoningforfait = 0,55% van € 300.000 = € 1.650,00 Bruto inkomen € 54.123,00 Hypotheekrente € 15.000,00 – Eigenwoningforfait € 1.650,00 + Belastbaar inkomen € 40.773,00 Nu is het belastbaar inkomen gedaald naar € 40.773,00. Dat is een daling van 24,7%!!
21. Box 1 Bruto inkomen € 54.123,00 Belastbaar inkomen € 40.773,00 Schijf 1: 33,65% over € 17.319,00 = € 5.827 Nog te betalen over € 23.454,00 Schijf 2: 41,40% over € 13.803,00 = € 5.714 Nog te betalen over € 9.651,00 Schijf 3: 42% over € 9.651,00 = € 4.053 + Nog te betalen over € 0,00 € 15.594
22. Belastingsom Nu we rekening gehouden hebben met de hypotheekrente en het eigenwoningforfait, is de belastingsom gedaald van € 21.306,00 naar € 15.594,00. Dat is een daling van 26,8%. Dat is niet alles! Er volgen nog een aantal heffingskortingen, die het bedrag nog verder verlagen. Maar eerst gaan we naar Box 3!!
23. Box 3 – Sparen en beleggen Ook over het spaarsaldo en het belegde vermogen moet belasting betaald worden. Hierbij wordt gekeken naar het gemiddelde vermogen op basis van sparen en beleggen. Van belang is hierbij het vermogen op 1 januari en het vermogen op 31 december.
24. Box 3 – Sparen en beleggen Stel, de Fam. Jansen heeft op 1 januari een totaal vermogen (sparen + beleggen) van € 50.000. Op 31 december van dat zelfde jaar is het vermogen gegroeid naar € 60.000. Het gemiddelde vermogen is dan: (50.000 + 60.000) : 2 = 110.000 : 2 = € 55.000.
25. Box 3 – Sparen en beleggen Alvorens we gaan uitrekenen over welk bedrag de Fam. Jansen belasting moet gaan betalen, mogen we dit gemiddelde vermogen corrigeren met een zogenaamde Algemene Vrijstelling. Voor 2008 bedraagt deze vrijstelling € 20.315. De Fam. Jansen moet dus belasting betalen over een vermogen van: € 55.000 - € 20.315 = € 34.685
26. Box 3 – Sparen en beleggen De belastingdienst neemt aan, dat de Fam. Jansen gemiddeld 4% rente verdient over het gemiddelde vermogen. Dit noemen we het fictieve rendement. In de praktijk zou het meer of minder kunnen zijn. Het fictieve rendement bij de Fam Jansen is dus: 4% van € 34.685 = € 1.387,40
27. Box 3 – Sparen en beleggen Nu komt het lastige! De belastingdienst heft nu een belastingtarief van 30% over dit fictieve rendement. De Fam. Jansen zal dus 30% van de € 1.387,40 moeten afdragen aan de belastingdienst. 30% van € 1.387,40 = € 416,22 € 416,00
28. Nu Box 1 en Box 3!!!! Belasting Box 1 € 15.594 Belasting Box 3 € 416 + Totaal € 16.010 Op basis van de twee boxen zou de Fam. Jansen € 16.010 aan belasting moeten betalen. Maar………….!!!!!!!
29. Heffingskortingen Bij het invoeren van dit nieuwe systeem zijn een hoop aftrekposten komen te vervallen. Om nu dit verlies te compenseren, zijn er een aantal heffingskortingen geïntroduceerd. Op basis van de gezinsgegevens moet je bepalen, welke kortingen van toepassing zijn.
30.
31.
32. Heffingskortingen De Fam. Jansen komt voor de volgende kortingen in aanmerking. Algemene heffingskorting € 2.043 Arbeidskorting € 1.392 Waar waren we gebleven?
34. Gemiddelde belastingdruk We begonnen met een bruto inkomen van € 54.123 Er moest aan belasting betaald worden€ 12.575 Wat is nu de gemiddelde belastingdruk? (12.575 : 54.123) x 100% = 23,2% Dat valt dus eigenlijk wel mee!!!! Leuker kunnen ze het niet maken……..